EIN para extranjeros: lo que necesita saber
Conozca qué es el EIN, si necesita SSN o ITIN, cómo lo solicita un extranjero y por qué es importante para una LLC en Estados Unidos.
EIN para extranjeros: qué es y cómo funciona
Después de constituir una LLC en Estados Unidos, una de las siguientes piezas fundamentales suele ser el Employer Identification Number, mejor conocido como EIN.
El EIN es un número de nueve dígitos asignado por el Internal Revenue Service —IRS— para identificar determinadas empresas y otras entidades con fines fiscales y de reporte.
Aunque su nombre contiene la palabra Employer, no es exclusivamente para empresas con empleados.
¿Para qué sirve un EIN?
Dependiendo de la estructura y actividad de la empresa, puede utilizarse para:
identificar fiscalmente a la compañía;
presentar determinadas declaraciones;
contratar empleados;
solicitar servicios financieros;
abrir cuentas empresariales;
configurar determinados procesadores de pagos;
proporcionar identificación fiscal empresarial a terceros.
En términos prácticos, para muchos fundadores internacionales el EIN se convierte en una de las credenciales centrales de su LLC.
¿Un extranjero necesita SSN para obtener un EIN?
No necesariamente.
Las instrucciones actuales del IRS establecen que cuando la responsible party no tiene SSN o ITIN y además no es elegible para obtenerlos, puede indicarse foreign o N/A en la línea correspondiente del Form SS-4.
Este punto es particularmente importante porque existe mucha información desactualizada en internet que presenta el SSN como requisito universal.
¿Qué es la “responsible party”?
Para el IRS, la responsible party generalmente es la persona física que en última instancia posee o controla la entidad, o ejerce control efectivo sobre ella.
Por eso es importante preparar el Form SS-4 correctamente. El EIN no debe solicitarse utilizando información improvisada simplemente para “pasar el formulario”.
¿Puede solicitarse el EIN online desde el extranjero?
Aquí existe una distinción importante.
El IRS indica que el sistema online tiene requisitos específicos. Si el solicitante no tiene residencia legal, principal place of business, principal office o agency en Estados Unidos o sus territorios, no puede utilizar esa solicitud online y debe recurrir a otros métodos permitidos.
El IRS contempla solicitudes mediante Form SS-4 por fax o correo y determinadas opciones telefónicas para solicitantes internacionales.
¿Cuánto cuesta un EIN?
El IRS no cobra una tarifa gubernamental por emitir un EIN.
El propio IRS advierte que obtenerlo directamente de la agencia es gratuito.
Cuando una empresa cobra por un servicio relacionado con EIN, lo que se cobra es la preparación, revisión, tramitación o acompañamiento, no una “tarifa del EIN” impuesta por el IRS.
EIN no es lo mismo que SSN ni ITIN
Conviene separar estos tres conceptos:
EIN → identifica principalmente a una empresa o entidad para determinados propósitos fiscales.
SSN → identifica a una persona dentro del sistema de Social Security estadounidense.
ITIN → número de identificación fiscal individual utilizado por determinadas personas que necesitan identificación tributaria estadounidense pero no son elegibles para SSN.
Tener EIN no convierte al propietario extranjero en residente estadounidense, ni sustituye automáticamente las obligaciones fiscales personales que pudieran corresponderle.
¿Puede una LLC extranjera tener obligaciones fiscales aunque “no deba impuestos”?
Sí, y esta distinción es crítica.
Una empresa puede tener obligaciones de información o presentación aun cuando el cálculo final de impuesto sea cero.
Por ejemplo, determinadas LLC estadounidenses de un solo propietario extranjero tratadas como disregarded entities pueden tener obligaciones relacionadas con Form 5472 acompañado de un Form 1120 pro forma cuando existen transacciones reportables con partes relacionadas. Las instrucciones del IRS incluyen incluso aportaciones y distribuciones entre los tipos de transacciones relevantes para estas entidades.
Esta es una de las razones por las que formar una LLC y olvidarse de ella es una mala estrategia.
El EIN forma parte de una estructura mayor
El EIN no debe verse como el último trámite de la empresa.
Después vienen decisiones como banca, medios de pago, administración, contabilidad, cumplimiento estatal y estructura operativa.
Imperium Bridge incorpora la obtención del EIN dentro de sus planes de formación para que la empresa llegue a la siguiente etapa con sus documentos esenciales organizados.
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