LLC con propietario extranjero: impuestos y obligaciones que debe conocer
Conozca las principales obligaciones fiscales e informativas de una LLC con propietario extranjero y qué debe considerar al operar en Estados Unidos.
LLC con propietario extranjero: impuestos y obligaciones que debe conocer
“Si creo una LLC en Estados Unidos siendo extranjero, ¿tengo que pagar impuestos?”
Es una pregunta sencilla con una respuesta que depende de múltiples factores.
Uno de los errores más comunes en internet es presentar una LLC estadounidense como una estructura que automáticamente permite “no pagar impuestos”.
No funciona así.
Crear una LLC y determinar las obligaciones fiscales de su propietario son dos análisis distintos.
Una LLC no determina automáticamente cuánto impuesto pagará
Una LLC es una estructura legal creada bajo las leyes de un estado.
Para efectos fiscales federales, su tratamiento puede variar dependiendo de su número de propietarios y de las elecciones fiscales realizadas.
Por eso, dos LLC aparentemente similares pueden tener obligaciones diferentes.
Entre los factores relevantes pueden encontrarse:
número de propietarios;
residencia fiscal de cada propietario;
país de residencia;
actividad comercial;
lugar donde se realizan los servicios;
origen de los ingresos;
presencia física en Estados Unidos;
empleados;
inventario;
establecimientos;
clasificación fiscal de la entidad.
Por ello no es responsable afirmar que “una LLC paga X%” o que “una LLC extranjera no paga impuestos” sin analizar el caso concreto.
¿Qué es una foreign-owned U.S. disregarded entity?
Una LLC estadounidense de un solo propietario puede, dependiendo de su clasificación fiscal, ser considerada una disregarded entity para determinados efectos fiscales federales.
Cuando esa LLC pertenece completamente a una persona extranjera, existen reglas informativas específicas.
El IRS trata a determinadas foreign-owned U.S. disregarded entities como corporaciones domésticas únicamente para ciertos requisitos de información bajo Section 6038A.
Esto no significa automáticamente que la LLC pague impuesto corporativo federal.
Significa que puede existir una obligación de reporte.
Form 5472 y Form 1120 pro forma
Una de las obligaciones que más sorprende a los propietarios extranjeros es el Form 5472.
El IRS establece que una foreign-owned U.S. disregarded entity sujeta a estas reglas debe presentar un Form 5472 acompañado de un Form 1120 pro forma cuando corresponda conforme a las reglas aplicables.
El Form 5472 se utiliza para reportar determinadas transacciones entre la entidad y partes relacionadas extranjeras.
Esto puede incluir transacciones que un propietario nuevo ni siquiera percibe inicialmente como actividad comercial tradicional.
Por eso una LLC puede tener obligaciones informativas incluso en una etapa muy temprana.
¿Y si mi LLC no tuvo ingresos?
No tener ingresos no significa automáticamente que no existan obligaciones de presentación.
Las obligaciones informativas y las obligaciones de pagar income tax son conceptos diferentes.
Por ejemplo, una foreign-owned disregarded entity puede estar alcanzada por requisitos relacionados con Form 5472 aunque no tenga una declaración tradicional de impuesto sobre la renta de la entidad. El IRS exige que el Form 5472 correspondiente se acompañe de un Form 1120 pro forma bajo estas reglas.
Este es uno de los principales motivos por los que recomendamos que los propietarios extranjeros establezcan una relación con un profesional fiscal familiarizado con estructuras internacionales.
¿Tener una LLC significa tener residencia fiscal estadounidense?
No.
Crear una empresa estadounidense no convierte automáticamente al propietario extranjero en residente fiscal de Estados Unidos.
Del mismo modo, tener un EIN tampoco equivale a residencia personal ni sustituye un SSN o ITIN.
La residencia fiscal del propietario y la estructura fiscal de la empresa deben analizarse por separado.
¿Debo pagar impuestos en mi propio país?
Posiblemente existan obligaciones también en el país donde reside.
Una LLC estadounidense no elimina automáticamente las responsabilidades fiscales que puedan existir bajo la legislación del país de residencia del propietario.
Una persona que vive en México, Colombia, Argentina, España u otra jurisdicción puede necesitar analizar tanto:
las obligaciones estadounidenses
como
las obligaciones de su país de residencia fiscal.
Por eso la planificación internacional requiere observar ambos lados de la estructura.
¿Imperium Bridge prepara declaraciones de impuestos?
No.
Imperium Bridge no es una firma contable ni de preparación fiscal y no sustituye la asesoría individual de un CPA, EA, abogado fiscal u otro profesional calificado.
Nuestro papel es ayudarle a construir y operar su empresa dentro del alcance de nuestros servicios y reconocer cuándo una situación requiere la participación de un especialista.
¿Por qué es importante pensar en impuestos desde el principio?
Porque muchas decisiones operativas pueden tener consecuencias posteriores.
Por ejemplo:
cómo recibe dinero la empresa;
desde dónde se prestan los servicios;
quién es propietario;
qué transacciones existen entre propietario y LLC;
dónde están los clientes;
si existen empleados;
si la empresa mantiene activos o inventario;
cómo se documentan las operaciones.
Una LLC bien formada pero mal administrada puede crear problemas innecesarios.
En Imperium Bridge
En Imperium Bridge ayudamos a emprendedores internacionales a crear su empresa estadounidense con claridad sobre lo que viene después de la formación.
No ofrecemos asesoría fiscal ni prometemos estructuras de “cero impuestos”.
Cuando una situación requiere conocimiento fiscal especializado, podemos ayudarle a identificar la necesidad y coordinar el siguiente paso con un profesional adecuado.
Construir una empresa internacional no significa buscar atajos.
Significa construir correctamente desde el inicio.
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